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45、題干:根據(jù)土地增值稅法規(guī)的規(guī)定,下列項目中,免征或者暫免征收土地增值稅的是( )。
A 房地產(chǎn)出租
B 以房地產(chǎn)抵償債務而發(fā)生權屬轉(zhuǎn)讓
C 投資方以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營
D 接受投資方將接受投資轉(zhuǎn)入的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
參考答案:A
解析:房地產(chǎn)出租,出租人雖取得了收入,但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的轉(zhuǎn)讓,因此,不屬于土地增值稅的征稅范圍。
46、題干:某企業(yè)2013年度實現(xiàn)利潤總額20萬元,在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計算該企業(yè)2013年度應納稅所得額時,允許扣除的捐款數(shù)額為( )萬元。
A 5
B 2.4
C 1.5
D 1
參考答案:B
解析:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。20×12%=2.4(萬元)。
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